Возврат товара поставщику в 2020 году: ндс, документы, образец

Опубликовано 18.01.2020 21:06 Administrator Просмотров: 1658

С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась.

Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю — это оформить накладную или акт возврата с отметкой «Возврат товаров».

Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.

В соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы (письмо от 23.10.

2018 № СД-4-3/20667@), продавец при получении возвращаемого товара, выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю следует отразить в книге продаж.

То есть восстановление ранее принятого к вычету НДС по возвращенному товару производится на основании корректировочного счет-фактуры, полученного от продавца.

Разберем на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия оформление возврата поставщику товаров, купленных и принятых на учет в 2019 году.

Данная операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

В строке «Документ поступления» необходимо выбрать документ, которым было отражено поступление товаров, подлежащих возврату.

Особое внимание необходимо уделить ставке НДС. С 2019 года ставка НДС равна 20%. Но если товар был куплен до 2019 года, то ставку НДС в документе «Возврат товаров поставщику» указываем равной 18%, то есть ставка НДС при возврате товаров будет такой же, как при покупке.

В нашем примере покупка товаров была осуществлена в 2019 году, значит, ставка НДС при возврате товаров будет равна 20%.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

В печатной форме товарной накладной (форма ТОРГ-12) строка «Основание» требует особого внимания покупателя. Здесь, помимо отметки «Возврат товаров», необходимо вручную прописать реквизиты договора поставки, товарных накладных и иных документов, имеющих прямое отношение к данной хозяйственной операции.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

При получении корректировочного счета-фактуры от поставщика покупатель регистрирует его в том же документе «Возврат товаров поставщику», которым оформлялся возврат товаров и возвратная товарная накладная.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Обращаем внимание, что документ формирует проводки с использованием счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Возврат товара поставщику отражается в книге продаж с кодом вида операции 18.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

В декларации по НДС возврат поставщику отражается по строке 080 Раздела 3.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Автор статьи: Марина Аленина

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/vozvrat-tovarov-postavshchiku-v-1s-bukhgalterii

Оформление возврата товара поставщику с НДС

НДС представляет
собой косвенный сбор, который берется
с производителей. Сумма этого взноса
включена в стоимость товара или услуги.
Вносить этот платеж должны индивидуальные
предприниматели, юридические лица,
которые не являются освобожденными от
уплаты взноса.

От уплаты взноса освобождены компании и предприниматели, которые работают на специальных режимах. Рекомендуется ознакомиться, как происходит процесс возврата товара поставщику с НДС от покупателя на УСН. Всего действует три основные ставки налога. 20% – базовый тариф, но на некоторые продукты может быть начислен пониженный процент – 10, 0%.

Возврат товара при УСН

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Возвращение продукции
со сбором при УСН
имеет некоторые нюансы. Согласно
разъяснениям ведомств нет значения,
была ли продукция оприходована.
Учитывается, как возвращается продукт
– полностью или в доле.

Согласно ГК РФ,
продукция может быть возвращена в
следующих случаях:

  • При доставке организацией продукта плохого качества или несоответствующего договору.
  • По договоренности – этот пункт пишется в соглашении.

Согласно статье 454, продавец передает товар потребителю, а тот его оплачивает. Основания, когда возврат может быть выполнен, отображены в ГК.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Товар возвращается при недопоставке в полном объеме, при поставке с нарушением, без упаковки. Возможно оформление отказа при обнаружении брака, если продавец вовремя не передал документы.

Как
быть в таких случаях? Покупатель
имеет право отказаться от приема
продукции и не должен оплачивать
стоимость за него. Предоплата должна
быть возвращена по требованию покупателя.

При возвращении товара
Налоговая Служба и Министерство Финансов
применяют два понятия – возврат и
обратная реализация. Возвращение
продукта происходит, если он не был
оприходован. Но если он принимался на
учет, а потом был возвращен, то происходит
обратная реализация. Такие отличия
значимы, если покупатель работает на
ОСН.

Согласно письму
Минфина, не важно, какой именно товар
возвращает лицо на УСН, порядок оформления
счета-фактуры не будет отличаться. ФНС
подтверждает следование этим нормам.
Вычет по возвращенной продукции
применяется на протяжении 12 месяцев с
даты оформления отказа или возврата.

Согласно главе 21 НК, отсутствуют исключения по порядку использования вычетов при возвращении продукции от покупателя на УСН.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Есть разница в процедурах, если продукт возвращают полностью или частями. Если возвращается покупка целиком, СФ в книге продаж должна быть зарегистрирована продавцом в книге покупок.

Если товар возвращается не полностью, а частями, то продавец оформляет корректировочную СФ. Указанная цена в документе должна соответствовать сумме, на которую возвращался продукт.

Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП

Для ИП
(индивидуальных
предпринимателей) и компаний,
работающих на упрощенной
системе, не важно, какой режим использует
их партнер. Это не оказывает влияния на
учет при УСН. Для компаний, которые
функционируют на ОСН, имеет значение,
работает ли партнер на упрощенке, платит
ли сбор.

Если лицо покупает
что-либо у компании на ОСН, то для продавца
не важна система обложения партнера.
При реализации он начисляет налоги, а
покупатель учтет товары по правилам на
упрощенке. Сложности появляются при
возвращении объекта, который принимался
к учету. Эта операция имеет название
обратной реализации.

Так как право
собственности перешло покупателю, при
возврате оно возвращается продавцу. У
последнего возникает покупка продукта,
а у покупателя – продажа.

Тогда продавцу
было бы более выгодно купить товар с
налогом, чтобы поставить его к вычету.

Но, так как упрощенец не платит сбор,
продавец на ОСН может выписать
корректировочную СФ, где отражена
разница, на которую снизилось количество
продукции и цена, сумма входного сбора.

Исправления в первоначальный документ не вносятся, но перед выпиской корректировочной СФ фирма на ОСН должна получить сведения, которые обосновывают возврат.

Документы для оформления возврата товара

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

При выявлении
некачественной продукции при возврате
товара от упрощенца нужно составить
специальные документы о недостатках –
акт. Он составляется покупателем или
представителем. Вернуть
продукт упрощенец
может, но при условии составления для
фирмы на ОСН, которая платит налог,
обоснования возврата.

Форма акта может
представляться в договоре поставки или
разрабатываться потребителем. На
основании акта оформляется претензия,
и лицо имеет право взыскать убытки,
связанные с поставкой несоответствующего
товара.

При возвращении брака,
который потребитель принял к учету,
помимо акта приема и передачи, составляется
форма ТОРГ-12 с пометкой. Этот перечень
бумаг одобрен судебной практикой.

В накладной необходимо указать, что составлен акт о недостатках, выставлена претензия продавцу. Акт рекомендуется составить сразу после того, как были выявлены недостатки. Если бумаги составлены правильно, покупатель повышает шанс подтверждения в суде своей позиции, может получить компенсацию. Если товар возвращается по взаимному согласию, нужно подписать соответствующее соглашение.

Отражение возврата в бухгалтерском учете

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Так как возврат
товара с НДС, если он качественный,
происходит только через реализацию,
корректировку выручки от реализации
плательщик не выполняет. В бухгалтерском
учете все операции плательщика
и продавца оформляются проводками.

Основные проводки
относительно возврата с добавленной
стоимостью:

  • ДТ41КТ60 – принятие на учет возвращенных объектов.
  • ДТ60КТ51 – оплата цены возмещения.
  • ДТ19КТ60 – учет НДС, отраженный в корректировочной СФ.
  • ДТ68КТ19 – принятие налога к вычету.

мПорядок принятия налогового сбора к вычету установлен в статье 171 НК. При возврате к вычету принимаются значения сбора, предъявленные продавцом покупателю и внесенные в бюджет при реализации. Вычет продавец может осуществить тогда, когда в учете будут отражаться корректировки в связи с возвращением продукции, но не позднее одного года.

Источник: https://expert-nds.ru/vozvrat-tovara-postavshchiku-s-nds-ot-pokupatelya-na-usn/

Возврат товара поставщику – закон и документы в 2020 году

Отношения покупателя и продавца в случае, когда сотрудничают два бизнес-партнера, регулируются Гражданским Кодексом РФ, а не ФЗ о правах потребителя.

Возврат товара поставщику сопровождается специальными финансовыми документами и актами. В конце прошлого года в этот процесс были внесены изменения.

Рассмотрим подробно, каким образом должны взаимодействовать поставщик и продавец в случае возврата.

Следует понимать, что вернуть денежные средства за некачественный продукт после приобретения его для перепродажи, сложнее, чем при покупке для личного пользования. Здесь действует не закон о защите прав потребителя, а гражданский кодекс.

Новый закон о возврате товара поставщику 2020 – последние новости

Новый закон предусматривает изменение правил возврата. Как и прежде, взаимодействие осуществляется по договору поставки. Стороны в свободной форме заключают соглашение о сотрудничестве на определенных (не противоречащих ГК РФ) условиях.

Обратите внимание! Изменения внесены относительно товаров с небольшим сроком годности. Для магазина возврат продуктов, со сроком реализации до 30 дней, стал невозможен.

Запрет на возврат товара поставщику обусловлен необходимостью уравнять условия работы на российском рынке для иностранных и отечественных поставщиков. До его принятия риски и расходы по непроданным скоропортящимся продуктам (например, молочной продукции) несли только отечественные производители.

Розничная торговля иногда злоупотребляла своим правом возврата. Для расширения спроса представители торговых сетей шли по пути наименьшего сопротивления. Они заказывали много и бесплатно, заранее зная, что данный объем не будет продан. Продукцию брали на реализацию и возвращали, не неся за просрочку ответственности.

Постановлением правительства затраты на утилизацию просрочки возложены на торговые точки. Это заставляет товароведов реально оценивать спрос, заказывать не больше необходимого объема.

Новые правила касаются оформления документации. Ситуация зависит от того, чей товар по факту на момент возврата. Имеет значение и причина.

Возврат качественного нереализованного товара

Возврат качественного товара поставщику фискальные органы рассматривают как полноценный процесс купли-продажи. В данном случае продавец выступает в роли поставщика, а поставщик покупает обратно «свой» продукт.

Процесс обратной реализации сопровождают следующими документами:

  • товарная накладная по форме ТОРГ-12;
  • счет-фактура с указанием в качестве поставщика реквизитов организации, которая возвращает.

Акт ТОРГ-2 заполнения не требует, поскольку процесс осуществляется без претензий. Основанием для возврата продукции надлежащего качества служит предварительная договоренность сторон, зафиксированная в договоре. Бухгалтерская проводка по 1С оформляется как обратная продажа.

Возврат некачественного бракованного товара

Основания для признания товара некачественным:

  • нарушенная или несоответствующая требованиям упаковка;
  • видимые повреждения или недостаток;
  • поставка не соответствует условиям договора.

Обратите внимание! По новым правилам, если продавец платит НДС, то  документы на возврат товара поставщику корректирует поставщик.

Читайте также:  Исковое заявление о разделе совместно нажитого имущества, образец

 Корректировочный счет-фактура должен быть предоставлен в течение 5 дней в следующих случаях:

  • Покупатель на УСН не платит налог на прибыль согласно закону.
  • Возврат оформляется на некачественный, но оприходованный покупателем товар.

В случае, когда возвращаемый товар был приобретен до введения новой ставки НДС, корректировка составляется на 18% вычета.

Товар не оприходован

Возврат некачественного или бракованного продукта возможен по двум сценариям. Первый – когда право собственности не перешло к продавцу, товар не оприходован проводкой.

Несоответствующие требованиям договора позиции вычеркивают из накладной ТОРГ-12 в присутствии уполномоченного лица поставляющей стороны. Отмена поставщикам части заявки подтверждается подписями представителей и печатью торговой организации.

Товар принят

Сложнее, когда принимающая сторона не может вернуть товар сразу, и вынуждена возвращать его после принятия к учету.

Это может быть:

  • Если поставщик территориально удален, а перевозчик не уполномочен на возврат. Здесь покупатель оформляет акт о несоответствии поставки заявленному качеству по форме ТОРГ-2. Акт составляют в присутствии представителя компании, которая доставила товар. Оформленные позиции принимают на склад, где хранят до момента отправки. Поставщику высылают претензионное письмо и акт несоответствия.
  • Если товар невозможно проверить в момент поставки. Например, брак выявился во время работы техники. Здесь оформляется покупка и обратная продажа.

В случае возврата импортного товара в режиме реэкспорта акт о несоответствии заполняют по форме ТОРГ-3. При этом ввозные госпошлины импортеру платить не требуется. Если они были уплачены, то при вывозе средства будут возвращены.

Образец акта возврата товара поставщику

Бывает, что принимающая сторона не может (например, продавец неопытный, не умеет) заполнить форму ТОРГ-2. Тогда Акт несоответствия товара допустимо составить в произвольной форме.

Потребуется отразить:

  • выявленное несоответствие численности или характеристик товара;
  • написать поставщика;
  • реквизиты ТОРГ-2, по которой принята поставка;
  • реквизиты договора о поставке.

Дальнейшие действия оформляются как сделка купли-продажи между сторонами. Предметом будет спорный товар. Оформляете ТОРГ-12, где в графе «основание» пишите «возврат».

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Когда вернуть товар не получится?

Закон о возврате товара поставщику в 2020 году, как было сказано выше, запрещает ритейлу возвращать продукты с истекшим сроком годности. Закон подписан осенью 2018 года. Правительство предусмотрело полугодовой переходный период. В настоящее время (с 28 мая вступил в силу) все договоры магазинов с поставщиками должны быть приведены в соответствие.

Закон запрещает включать в договор о поставке какие-либо условия возврата просроченного товара продовольственной группы.

Какими документами оформить возврат товара поставщику с 1 апреля 2020 г

В оформлении документов радикальных изменений нет.

Потребуются:

  • договор поставки;
  • счет-фактура;
  • по договоренности – товарная накладной по форме ТОРГ-12 (плюс акт при некачественной продукции);
  • по претензии – форма ТОРГ-2.

Товарную накладную и акт на брак заменяют УПД (универсальным документом), если это утверждено в учетной политике компании.

Обратите внимание! Акт возврата некачественного товара заверяют обе стороны. Если это не руководители, то уполномоченные представители должны иметь соответствующую доверенность.

Кроме вышеперечисленных документов, каждый случай возврата сопровождается рекламацией, где указывают причины. Оформляют документ на фирменном бланке в виде письма юридического лица.

Правильно оформить возврат товара поставщику в 2020 году помогут прилагаемые образцы документов.

Образец письма на возврат товара поставщику

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Накладная на возврат товара поставщику – скачать бланк

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Как вернуть деньги

Не всегда процесс получения денежных средств проходит гладко. Поставщик может отказаться, мотивируя это тем, что претензия необоснованна.

В таком случае придется решать дело в суде. Для суда важно иметь убедительные аргументы в пользу вашей позиции.

Доказать правоту и вернуть деньги помогут:

  • фото и видео материалы, которые сделаны в момент фиксации обнаруженного брака;
  • нотариально заверенные акты несоответствия;
  • обращение в товарно-промышленную палату;
  • результаты независимой экспертизы.

С любых документов снимайте копии и храните до разрешения ситуации. Превентивные меры позволят избежать убытков в случае недобросовестной поставки.

Источник: https://fin-monitor.com/vozvrat-tovara-postavshchiku.html

Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2019 году

В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы.

В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:

  • не того ассортимента (ст. 468);
  • некачественной или бракованной (ст. 475);
  • в меньшем количестве (ст. 466);
  • не той комплектности (ст. 480);
  • без надлежащей упаковки (ст. 482);
  • без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).

Оснований для отказа от поставки не будет, если все условия договора выполнены, а покупатель просто «передумал». Также нельзя отказаться от покупки, если поставщик оперативно устранит обнаруженные недостатки и несоответствия.

Однако в договор купли-продажи можно включить и другие условия, по которым покупатель сможет сделать возврат. Например, добавить пункт о возможности вернуть продукцию надлежащего качества, приобретенную для перепродажи, если ее не удастся реализовать в определенные сроки.

Автоматизировать товарный и налоговый учет

С 2019 года оформление возвратов изменилось. Правила едины для всех налогоплательщиков, при этом неважно:

  • отразил ли покупатель у себя в учете возвращаемый товар;
  • как его вернули: целиком или только частично;
  • качественный товар или бракованный.

Система налогообложения покупателя тоже не играет роли. Во всех случаях поставщику на ОСНО нужно оформить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенного товара.

Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в п. 1.4 письма № СД-4-3/20667 от 23 октября 2018 г. Правительство РФ своим Постановлением от 19 января 2019 № 15 внесло изменения в порядок ведения книги продаж, тем самым закрепив рекомендации ФНС.

Когда покупатель, работающий на УСН, решает вернуть товар поставщику на ОСНО, то последний вправе заявить к вычету НДС, который он уплатил в бюджет при реализации. Об этом сказано в п. 5 ст. 171 НК РФ.

Но есть условие: такой вычет возможен, если с момента возврата еще не прошло одного года (п. 4 ст. 172 НК РФ).

При этом вносить исправления в прошлые периоды и сдавать уточненную декларацию по НДС ему не придется.

Продавец выпишет корректировочный счет-фактуру и зарегистрирует его в книге покупок. Это будет основанием для вычета входного НДС.

В бухгалтерском учете поставщик, применяющий ОСНО, сделает сторнировочные (уменьшающие сумму) проводки на полную или частичную стоимость товаров.

Проводка
Проводка
Содержание хозяйственной операции
Дебет Кредит
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90.1 «Выручка» Сторно выручки по отгруженным ранее товарам
90.3 «НДС, начисленный с продажи» 68.2 «Учет расчетов с бюджетом по НДС» Сторно налога на добавленную стоимость, начисленного при поставке
90.2 «Себестоимость» 41 «Товары» Сторно списанной себестоимости возвращенного товара.
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 51 «Расчетный счет» или 50 «Касса» Возврат денежных средств покупателю
  • Проводки на стоимость товаров
  • Покупатель на УСН, если принял приобретенное к учету, исправит записи, сделанные при поступлении:
  • (Дт 41 Кт 60) – сторно суммы оприходованного товара
  • (Дт 19 Кт 60) – сторно НДС, отнесенного на расходы при УСН.

С 2019 года покупатель-плательщик НДС больше не обязан выставлять счета-фактуры по возвращаемым товарам, принятым им на учет. Вместо этого поставщик оформляет корректировочные счета-фактуры. Но, только при условии, что применяет общий режим налогообложения.

А что делать, если поставщик работает на «упрощенке» и не выписывает документы с НДС? Минфин в письме № 03-07-09/52435 от 16 июля 2019 г. подтвердил, что организации и предприниматели, применяющие УСН, при возврате товара покупателем на ОСН, корректировочные счета-фактуры не составляют.

Соответственно, покупатель оформляет только возвратную накладную и другие сопроводительные документы, не выделяя в них НДС. Поставщик на УСН просто принимает товары и расписывается в получении.

  1. В бухгалтерском учете у покупателей на ОСНО проводки будут зависеть от того, успели ли они оприходовать товар, прежде чем вернуть. Если он был учтен, нужно сделать корректировку:
  2. (Дт 41 Кт 60) – уменьшена стоимость принятых к учету товаров (сторно).
  3. На возврат не принятого на учет товара записи делать не потребуется, так как исправлять нечего.
  4. А вот если покупатель еще на этапе приемки обнаружил бракованный товар, то может не приходовать его на баланс, а отнести на дебет забалансового счета 002 – «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
  5. Тогда при возврате он сделает запись на эту сумму по кредиту 002.
  6. Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
  7. При любой системе налогообложения сопроводительные документы на возврат товара оформляются одинаково.
  8. Возврат бракованного товара, а также несоответствие количеству, ассортименту или другим условиям, указанным в договоре, покупатель оформляет актом о расхождениях. Обязательной формы этого документа не предусмотрено, поэтому есть такие варианты:
  • воспользоваться унифицированной формой № ТОРГ-2 – акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей;
  • разработать свой документ со всеми обязательными реквизитами, перечисленными в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Скачать бланк формы ТОРГ-2

Выбранный вариант нужно закрепить в Учетной политике. Для удобства можно взять за основу бланк ТОРГ-2 и изменить его, оставив необходимые реквизиты.

На основании этого документа нужно оформить обычную накладную по форме ТОРГ-12 (на ней делают пометку «Возврат товаров») либо акт возврата поставщику (произвольной формы со всеми реквизитами).

Скачать бланк товарной накладной (ТОРГ-12)

Кроме ТОРГ-12, нужно составить письмо-претензию с требованием принять товары и вернуть оплату. В нем указывают причину для возврата.

Если по условиям договора покупатель возвращает качественные товары, от него нужна только возвратная накладная.

Стороны также могут договориться о том, чтобы такая операция прошла как реализация. Это бывает, когда товары покупали для дальнейшей перепродажи и не все они были проданы в оговоренный срок. Тогда покупатель может стать продавцом и продать поставщику то, что не удалось реализовать.

В этом случае оформляют новый договор купли-продажи или поставки, а плательщики НДС выставляют обычные счета-фактуры в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина № 03-07-09/52435 от 16 июля 2019 г.). При этом каких-либо упоминаний о возврате быть не должно.

После подписания обеими сторонами комплекта документов, обосновывающих отказ от поставки, продавец, применяющий общий режим налогообложения, обязан выставить корректировочный счет-фактуру. В нем отражают стоимость отгрузки к уменьшению.

Этот документ необходим, чтобы скорректировать обязательства по НДС. Его дата должна соответствовать фактической передаче возвращаемых товаров.

Читайте также:  Могут ли забрать за долги единственное жилье

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец
Образец заполнения корректировочного счета-фактуры

Поставщик-плательщик НДС при поставке вместо счета-фактуры мог выставить универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1.

Тогда при приеме возврата ему нужно оформить универсальный корректировочный документ (УКД).

Форму этого документа разработала ФНС и рекомендована ее в письме № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2014 г. Используя УКД со статусом 1, продавец на ОСНО тоже вправе заявить НДС к вычету.

Правильно оформленный возврат от покупателя на УСН продавцу на ОСНО, независимо от причины, дает последнему право на вычет НДС. С 2019 года продавец для этого должен выставить корректировочный счет-фактуру. При этом неважно, вернули ли ему всю партию поставки или только ее часть, был ли товар надлежащего качества или оказался бракованным.

Для обоснования возврата у продавца на руках должен быть полный комплект сопроводительных документов (накладная, акты и пр.), выписанных покупателем.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/vozvrat-tovara-postavshchiku-na-usn-ot-pokupatelya-na-osno

Практическое пособие по ндс 2020 возврат товара

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Покупка товара в 2020 – возврат в 2020: как быть с НДС?

Изменение базовой ставки НДС произойдет 1 января 2020 года. Поэтому у предпринимателей возникает масса вопросов касательно ведения бизнеса с новой налоговой ставкой. Одним из самых частых является вопрос о том, как в 2020 году производить возврат товара, купленного в 2020 году.

Ведь в 2020 году ставка НДС была 18%, а в 2020 – стала 20%. Директор оператора фискальных данных OFD.ru Антон Румянцев детально разобрался в этом вопросе.

Если кратко, то возврат товаров, купленных в 2020 году со ставкой 18%, надо будет производить посредством корректировочных счетов-фактур со ставкой 18%.

Основанием для этой операции будет .

Теперь рассмотрим подробнее применение НДС продавцом и покупателем при возврате товаров с 1 января 2020 года. Согласно Налоговому Кодексу РФ, при уменьшении стоимости отгруженных товаров или их количества, основанием вычета НДС у продавца является выставленный им корректировочный счет-фактура.

Поэтому при возврате с 1 января 2020 года всей партии или части товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями), продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость

Экспорт из россии «под ключ»

  • СЧЕТА — Российский продавец выставляет счет на нашу компанию, мы выставляем счет/инвойс иностранному покупателю с учетом заранее оговоренных условий.
  • ДОГОВОРЫ — Мы заключаем контракт с российским поставщиком и его иностранным покупателем. Форма нашего контракта разработана опытнейшими юристами на основании практического опыта проведения тысяч международных сделок, что позволяет полностью обезопасить все стороны сделки.
  • ОПЛАТА СЧЕТОВ — Иностранный клиент оплачивает наш счет, мы оплачиваем счет российского поставщика (если иное не оговорено индивидуально).
  • ОТГРУЗКА ПРОДУКЦИИ — Российский поставщик отгружает продукцию и присылает документы в электронном виде нам. Мы оформляем накладные в адрес иностранного покупателя и все необходимые документы для перевозки и получения груза, в том числе берем на себя таможенное оформление в России. Продукция едет от поставщика напрямую к клиенту.

При необходимости мы берём на себя переговоры как с российскими поставщиками, так и иностранными клиентами Оформляя сделку через нашу компанию, мы избавляем вас от поиска еще и таможенного брокера Вам не нужно задумываться, пропустит ли банк документы, мы проходим валютный контроль сами При поставках в страны Таможенного союза, мы уплачиваем там ввозной НДС сами, а клиент получает товар уже с НДС по местным накладным Мы отнимем часть российского НДС, что избавит поставщика от сложностей с ВЭД и возвратом экспортного НДС, а иностранного покупателя от переплат.

Ндс при возврате товаров в розничной сети с 2020 года в «1с:бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

21.03.2020 подписывайтесь на наш канал

Источник: https://gaarant.ru/prakticheskoe-posobie-po-nds-2019-vozvrat-tovara-11834/

Акт о возврате товара поставщику. Образец и бланк 2020 года

В отношениях между организациями нередки ситуации, когда покупатель вынужден возвратить товар поставщику. Для того чтобы это правильно оформить, составляется соответствующий акт возврата.

Для чего нужен акт, его роль

Значение акта довольно прозаично: он удостоверяет факт того, что товар был возвращен поставщику. Для этого в документе указывается наименование товарно-материальных ценностей, их тип, маркировка, сорт, количество и т.п.

идентификационные показатели. Отмечается также, по каким причинам и для каких целей происходит возврат товара: например, для его ремонта и восстановления, обмена или получения ранее перечисленных денежных средств обратно.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта о возврате товара поставщику .docСкачать образец акта о возврате товара поставщику .doc

По каким причинам чаще всего составляется акт

Акт о возврате товара может оформляться в связи с самыми разными обстоятельствами.

Чаще всего это производственный брак и низкое качество поступивших товарно-материальных ценностей, различные дефекты и повреждения, фальсификат, пересортица, нарушения сроков поставки и прочие нарушения первоначальных условий договора.

Возможен возврат и в случае несоответствия товара заявленным ранее его техническим характеристикам, в том числе комплектности, а также при выявлении фактов вскрытия или порчи тары и упаковки.

В некоторых случаях происходит обратная отправка товара надлежащего качества, например, если он оказался невостребованным (часто это касается сезонной продукции, но возврат при этом возможен только тогда, когда такая возможность изначально была оговорена в договоре между покупателем и поставщиком).

В любом случае, для того, чтобы возврат был осуществлен в рамках закона и с соблюдением всего необходимого регламента, важно получить согласие поставщика на прием продукции, а также правильно оформить все сопроводительные этому действию документы, иначе придется осуществлять обратную отправку товара через суд.

Надо ли проводить экспертизу

Если между поставщиком и приобретателем разногласий по поводу возврата товарно-материальных ценностей и сроков этой процедуры нет, экспертиза будет лишней.

Однако, когда поставщик не желает принимать отправленный покупателю и уже оплаченный товар обратно, глубокое и профессиональное обследование данной продукции поможет сделать возврат, но только в той ситуации, если будет доказано ее низкое качество.

На каком этапе пишется

  • Акт о возврате товара делается непосредственно при его приеме, в присутствии представителей компании-поставщика и предприятия-приобретателя.
  • Эта процедура всегда включает в себя осмотр товара (полностью или выборочно), соответственно при выявлении браки или порчи, вместо документов, свидетельствующих о приемке товарно-материальных ценностей, формируется акт об обнаруженных дефектах и акт о возврате.
  • Иногда этот акт формируется позже: когда продукция уже поступила в эксплуатацию, но в этом случае на нее должна действовать гарантия поставщика и срок использования не должен превышать установленный отдельно в каждом конкретном случае максимальный период.

Формат акта, варианты

Акт о возврате товара поставщику разрешается писать в произвольном виде, однако многие компании применяют унифицированную, ранее обязательную форму документа или же используют собственный, разработанный внутри организации стандарт. Хорошо, если формат акта будет утвержден в учетной политике фирмы.

Оформление документа, особенности

В вопросе оформления акта все также достаточно просто: его можно делать в электронном виде или рукописном. Правда в первом случае, его следует распечатать, для чего можно взять простой лист бумаги или же бланк в фирменном стиле (с реквизитами и логотипом).

Кто должен подписать

Акт о возврате товара должны подписать как минимум два человека: представители покупателя и поставщика.

При необходимости в документе могут стоять и другие подписи, например, работника транспортной компании (если документ формируется с его участием). При этом если данные лица подписывают акт, действуя на основании доверенности, в акт нужно внести ее реквизиты: номер и дату выдачи. Печати в акт ставить надо только если их применение оговорено в нормативно-правовой документации предприятий.

Образец акта о возврате товара поставщику

Если перед вами поставлена задача по формированию акта о возврате товара, а вы раньше с этим документом не сталкивались, возьмите на вооружение приведенные выше советы и посмотрите пример. С их помощью вы без особых усилий сделаете нужный вам акт.

  1. Начало бланка вполне стандартно:
    • напишите тут наименование самого документа,
    • его номер,
    • дату,
    • место составления.
  2. После этого идет основной блок.
    • Первым делом укажите здесь информацию о поставщике и покупателе (почти как в договоре):
    • включите сюда названия организаций,
    • должности и ФИО представителей. Если данные лица действуют по доверенностям, следует внести в акт номер и дату их выдачи.
    • Обязательно дайте ссылку на договор, по которому происходит возврат товара.
  3. Далее в акте содержится несколько пунктов.
    • В первом удостоверьте сам факт приема-передачи товаров от покупателя поставщику,
    • внесите наименование товарно-материальных ценностей,
    • приведите их подробное описание,
    • обозначьте количество.
  4. Затем включите основание:
    • тут надо дать ссылку на документ, который удостоверяет брак, дефекты или повреждения, задержку с поставкой или какие-то другие причины возврата.
    • После этого укажите качество продукции, тары упаковки, их состояние.
  5. Если до возврата проводилась экспертиза, сведения о ней также надо включить в документ:
    • напишите где, когда и кем она проводилась,
    • поставьте ее дату,
    • номер соответствующего акта.
  6. В заключение укажите требования, которые приобретатель товарно-материальных ценностей предъявляет поставщику:
    • обмен,
    • ремонт,
    • возврат денежных средств. Если последнее – сумму внесите как цифрами, так и прописью.
  7. Ниже вписывается количество созданных экземпляров акта, обозначается то, что они равны по тексту и с юридической точки зрения, ставятся подписи всех заинтересованных сторон.

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

Источник: https://assistentus.ru/forma/akt-o-vozvrate-tovara-postavshchiku/

Варианты оформления возврата поставленных ТМЦ

Возврат товара поставщику — это хозяйственная операция, бухгалтерское оформление которой зависит от того, когда был обнаружен брак: во время приемки или после нее. В любом случае придется подготовить много документов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Оформление возврата товара зависит от его причины и времени передачи права собственности. Если продавец может заменить порчу, доукомплектовать, переупаковать поставку, возвращать ТМЦ не потребуется.

Но отказ покупателя принять поставку означает, что договор купли-продажи расторгнут, что должно найти отражение в учете сторон.

Рассмотрим, как отражаются в учете операции по возвращению ТМЦ по наиболее частым основаниям.

Как оформить возврат в случае брака

Приведем перечень, какие документы оформлять на возврат товара поставщику по причине брака:

  1. Акт о выявленных недостатках, на основании которого предъявляется претензия поставщику (самостоятельно разработанная форма, содержащая все обязательные реквизиты первичного документа). Данная форма применима при отказе от уже принятых к учету ТМЦ. При возвращении на этапе приемки можно воспользоваться накладной ТОРГ-12 (с пометкой «возврат»).
  2. Возвратную накладную.
  3. Письмо (претензия) продавцу с требованием принять ТМЦ обратно и вернуть уплаченную за него сумму.
Читайте также:  Перепланировка нежилого помещения в многоквартирном доме: согласование, разрешение и узаконивание

Образец акта

Образец письма-претензии

Возврат товара поставщику в 2020 году: НДС, документы, образец

При оформлении непринятых ТМЦ не происходит реализации (нет перехода права собственности). В учете покупателя никаких операций не отражается. В учете продавца такая операция отражается записями сторно операций, отраженных под реализацию возвращенных товаров.

При возвращении принятой к учету продукции в учете продавца и покупателя используйте следующие проводки на возврат товара поставщику:

У продавца У покупателя
Дт 62 Кт 90-1 сторно на сумму дохода от реализации ТМЦ Дт 76-2 Кт 41 на возвращенную стоимость
Дт 90-3 Кт 68 сторно на сумму начисленного НДС Дт 76-2 Кт 68 на сумму НДС по возвращенным ТМЦ, ранее принятую к вычету
Дт 90-2 Кт 41 (43) сторно сторно на сумму расходов на покупку ТМЦ (изготовление готовой продукции) Дт 51 Кт 76-2 возвращены денежные средства за некачественную поставку
Дт 62 Кт 51 возвращены денежные средства покупателю

Если возвращается качественная поставка

Эта ситуация разрешима только при наличии условия в договоре или при согласии продавца. При отсутствии таких условий в договоре, но наличии согласия продавца принять поставленную продукцию, следует составить дополнительное соглашение с обязательным указанием:

  • причин отказа;
  • сроков возвращения;
  • условий доставки;
  • порядка осуществления расчетов;
  • другие необходимые для сторон условия.

Утвержденной формы такого допсоглашения нет. Предлагаем вам образец.

Отказ от поставки, к которой нет претензий по качеству, отражается следующими проводками:

У продавца У покупателя
Дт 41 Кт 62 Оприходована продукция, возвращенная покупателем Дт 41 Кт 60 сторно на сумму возвращаемой продукции
Дт 19 Кт 62 отражен «входной» НДС Дт 19 Кт 60 сторно на сумму НДС по возвращаемым ТМЦ
Дт 68 Кт 19 принят к вычету «входной» НДС Дт 68 Кт 19 сторно на сумму НДС, принятого к вычету
Дт 62 Кт 51 возвращены денежные средства покупателю Дт 51 Кт 60 получены денежные средства от продавца

Отказ от ТМЦ в специализированных программах бухгалтерского/налогового учета оформляется покупателем специальным документом — «Возврат товаров поставщику».

В случае выявления недостатков товара гражданином он вправе потребовать деньги, заполнив бланк акта на возврат товара поставщику.

Важно для НДС

Источник: https://ppt.ru/forms/postavschik/vozvrat-tovara-obrazets

Что с НДС при возврате товара: важное решение ВС

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ подтвердила: при возврате качественного товара продавец вправе заявить к вычету начисленный по сделке НДС на основании корректировочного счета-фактуры. Подробности — в деле №А79-12226/2017.

Компания продала недвижимость (здание санатория-профилактория и земельный участок) и уплатила по объекту здания НДС. Право собственности перешло к покупателю, но поскольку тот покупку не оплатил, договор был расторгнут. Право собственности на недвижимость вернулось к компании.

Чтобы принять к вычету ранее начисленный (при отгрузке) НДС, компания составила корректировочный счет-фактуру и отразила вычет в налоговой декларации.

Но налоговый орган счел его незаконным: бывший покупатель принял имущество на учет, теперь в сделке он являлся продавцом, соответственно, должен был выставить счет-фактуру.

А поскольку счет-фактура отсутствовал, вычет продавцу, теперь покупателю, не полагался (со всеми вытекающими отсюда последствиями).

Первые два суда организация выиграла, но окружной суд коллег не поддержал. А точку в споре поставила Судебная коллегия ВС РФ — см. Определение от 14.03.2019 № 301КГ18-20421.

Обратите внимание

Указанный судебный акт включен в обзор позиций высших судов по налоговым вопросам в I квартале 2019 года — см. п. 4 Письма ФНС России от 16.04.2019 №СА-4-7/7164.

Возврат товара продавцу, обусловленный расторжением договора купли-продажи ввиду нарушения его условий покупателем, означает возвращение сторон договора в исходное положение.

В этом случае реализация товара считается несостоявшейся и налог не может быть предъявлен к оплате покупателю, то есть объект налогообложения отсутствует.

Следовательно, налогоплательщик вправе требовать корректировки сумм НДС, ранее исчисленных при передаче товара покупателю, учитывая гарантированное пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ право на возврат сумм налога, излишне внесенных в бюджет.

Для случаев возврата товара в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст.

172 НК РФ предусмотрены специальные правила корректировки ранее начисленных продавцом сумм налога посредством их заявления к вычету при условии отражения операций по возврату товара в бухгалтерском учете и не позднее одного года с момента такого возврата. Судьи первой и апелляционной инстанции при рассмотрении дела установили, что налогоплательщик выполнил все соответствующие условия.

Суд округа, отменяя принятые по делу судебные акты и указывая на право корректировки налога обществом только при наличии счета-фактуры, полученного от покупателя, сослался на пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, которым предусмотрено выставление покупателем счета-фактуры продавцу при возврате товаров, принятых покупателем на учет.

Вместе с тем от покупателя требовалось выставить счет-фактуру при возврате товара лишь для того, чтобы он скорректировал свои обязательства по НДС перед бюджетом, то есть чтобы он уплатил налог, если принимал его к вычету.

По обстоятельствам дела бывший покупатель НДС к вычету не принимал.

Более того, при возврате имущества он исчислил и отразил налог в своей отчетности (то есть обстоятельство, доказательством которого должен был выступить выставленный обществу «обратный» счет-фактура, нашло свое подтверждение).

Отказ в осуществлении прав налогоплательщиков только по формальным основаниям, не связанным с существом реализуемого права, и по мотивам, обусловленным лишь удобством налогового администрирования, недопустим.

  • Вменение налогоплательщику основанной на подзаконном акте обязанности получить счет-фактуру от покупателя, не передавшего данный документ добровольно, в качестве условия реализации законного права общества на корректировку излишне уплаченного НДС в такой ситуации становится обременительной (избыточной) мерой с учетом того, что требование о ее выполнении не связано с достижением той цели, для которой установлен порядок оформления счетов-фактур при возврате товаров: предотвращение риска наступления неблагоприятных последствий для казны в результате злоупотреблений.
  • Поскольку данное требование не позволило реализовать законные права налогоплательщика и привело к взиманию налога в отсутствие объекта налогообложения, произведенные инспекцией доначисления не могли быть признаны правомерными.
  • * * *
  • Итак, если покупатель не выставил «обратный» счет-фактуру, но скорректировал в отчетности сумму налога к вычету, продавец имеет право на вычет.

Стоит отметить, эта ситуация актуальна для операций, проведенных до 01.01.2019. С указанной даты возврат товара рекомендуется оформлять корректировочными счетами-фактурами, а не через обратную реализацию.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/486643/

Возмещение НДС — как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2020 году

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения. По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

  • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

  • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

Кто имеет право на возмещение НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Условия возмещения НДС из бюджета

Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

  • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
  • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
  • Оприходование товаров, работ или услуг;
  • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

  • Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:
  • Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.
  • Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.
  • Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

  Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Рассмотрим вкратце каждый из способов.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

  • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

  • Заполнение налоговой декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года.

Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи.

Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/vozmeschenie-nds-vozvrat-naloga

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector